Trust Fund Recovery Penalty
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작성자 최고관리자 (211.♡.46.145) 작성일25-01-21 16:39 조회734회 댓글0건관련링크
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여러분, 안녕하세요! 오늘은 고의성과 신탁기금세금(TFRP)에 대해 알아볼 건데요.
어려운 법률 용어 같지만, 쉽게 풀어드릴게요. 집중하시고, 끝까지 들어주세요!
1. 고의성이라는 게 뭘까요?
자, 고의성! 쉽게 말해서 **“세금 낼 거 있는 거 알면서도 일부러 안 내는 경우”**를 말해요.
여기서 중요한 포인트는요, 악의가 있거나 의도가 나빠야만 고의성으로 보는 게 아니라는 거예요. 그냥 무관심하거나 “에이, 뭐 어때” 하고 넘어가도 고의성이 인정될 수 있습니다.
예를 들어 볼게요.
직원 월급에서 소득세를 떼서 납부해야 한다는 걸 알면서도 안 하면, 이건 고의성이 있는 거예요.
“몰랐어요”라는 변명은 잘 안 먹힙니다.
2. TFRP 벌금, 도대체 얼마가 나올까요?
자, 여기서 등장하는 게 TFRP라는 벌금이에요.
이게 뭐냐면 Trust Fund Recovery Penalty, 직역하면 신탁기금 회복 벌금입니다.
벌금 기준은 뭐냐?
직원 월급에서 원래 떼야 하는 세금 전액이에요.
이걸 Trust Fund Taxes라고 부르는데, 쉽게 말하면 직원 세금이에요.
그런데! 사업주 본인이 내야 하는 세금(Non-trust fund taxes)은 벌금에 포함되지 않습니다.
이게 왜 문제냐면요, 직원 세금은 사업주가 자기 돈이 아닌 남의 돈을 보관하는 셈이거든요.
그러니까 “이 돈은 무조건 납부해야 한다”는 거예요.
3. 이런 경우 벌금이 없어질 수 있을까요?
여러분, 여기서 중요한 포인트 하나!
TFRP는 사업이 망했거나 돈이 없다고 해서 면제가 안 됩니다.
왜냐? 직원 세금은 고용주 돈이 아니니까요.
파산 신청을 해도 이 벌금은 없어지지 않아요.
이건 법적으로 유용한 행위로 보기 때문입니다.
그리고요, 세금 못 냈다고 하면 **세금 유치권(Tax Lien)**이나 강제징수(Tax Levy) 같은 강력한 조치가 들어올 수도 있어요.
말 그대로 자산을 압류해서라도 세금을 받아가겠다는 거죠.
4. 실무에서 자주 하는 실수
강의를 하면서 이런 질문 많이 받아요:
“원천징수 안 했는데 그냥 넘어갈 수 있나요?”
절대 아니에요!
특히 직원 세금을 떼 놓고 안 냈으면, 이건 거의 100% 고의성으로 인정됩니다.
벌금(TFRP)이 나올 수밖에 없어요.
반면에, 사업주가 자기 몫으로 내야 하는 세금은 벌금 대상이 아니니까 그건 걱정 안 하셔도 돼요.
5. 추가로 알아야 할 것 – TIN 문제
혹시 TIN(Taxpayer Identification Number) 들어보셨죠?
이게 없으면요, Backup Withholding Tax라는 게 적용돼요.
쉽게 말해서, 미리 일정 세율만큼 세금을 떼어가겠다는 거예요.
이건 왜 그러냐면, 혹시라도 세금 누락이 생길까 봐 정부가 미리 방어 장치를 만든 거예요.
그러니까 TIN은 꼭 정확히 제출하셔야 이런 문제를 피할 수 있습니다.
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