FATCA 보고 시 필요한 “계좌 최고 잔액”은 연중에 해당 계좌에서 기록된 가장 높은 금액을 의미합니다. 즉, 단순히 12월 31일 잔액만이 아니라 해당 연도 전체 동안의 최대 보유 금액을 찾아야 합니다. 방법은 다음과 같습니다.

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1. 은행 명세서 확인

• 월별, 분기별, 혹은 연간 거래명세서를 은행/증권사에서 다운로드합니다.

• 각 월말 잔액이 아니라 일별 최고 잔액을 확인해야 하므로, 온라인 뱅킹이나 증권 계좌의 “일별 잔액 조회” 기능을 활용하는 것이 가장 정확합니다.

• 일부 은행은 연말정산용 “연중 최고 잔액 증명서”를 발급해 주기도 합니다. (특히 한국 은행들은 외환 관련 증명 발급 시 가능)

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2. 계산 방식

• 통화: 현지 통화 기준으로 먼저 확인한 뒤, IRS 지침에 따라 연말 환율(12월 31일 기준 미국 재무부 환율)을 적용해 USD로 환산합니다.

• 여러 계좌: 동일 금융기관이라도 계좌별로 최고 잔액을 따로 기록해야 하며, FATCA(Form 8938)와 FBAR(FinCEN 114) 기준에 따라 합산 보고합니다.

• 특정일 일시 입금: 하루라도 큰 금액이 들어왔다가 바로 빠져나간 경우라도, 그 시점의 최고 잔액이 기록됩니다.

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3. 실무 팁

• 온라인 뱅킹 활용: 계좌 입출금 내역 다운로드 후, Excel로 누적 잔액을 계산하면 쉽게 최고치를 찾을 수 있습니다.

• 증권 계좌: 투자 계좌라면 평가금액이 포함되므로, 월말 또는 일별 평가잔액 리포트를 확인해야 합니다.

• 증명서 발급 요청: 은행 창구나 고객센터에 “연중 최고 잔액 증명서(Highest Balance Certificate)”를 요청할 수 있습니다. 이 방법이 가장 간편합니다.

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4. FATCA 보고 시 유의사항

• Form 8938 vs FBAR 차이: FBAR는 계좌별 최고잔액 합계가 1만 달러 초과 시 보고, FATCA는 더 높은 기준선(예: 거주자 부부 공동 보고의 경우 해외 금융자산 합계가 10만 달러 초과)이 적용됩니다.

• 환율 적용 시점: IRS가 매년 발표하는 연말 환율을 반드시 사용해야 합니다.

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